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1.什(shen)么是全年(nian)一(yi)次性(xing)獎金？

答：全(quan)年一(yi)次性獎金是指(zhi)行政機關、企事業單位等扣繳(jiao)義務人根據(ju)其全(quan)年經濟效益和對雇員全(quan)年工作(zuo)業績的(de)綜合考核情況，向雇員發放的(de)一(yi)次性獎金。

上述(shu)一次性獎金(jin)也包括年(nian)終加薪、實行年(nian)薪制和績(ji)效工(gong)資(zi)辦法的單位根據(ju)考核情(qing)況兌現的年(nian)薪和績(ji)效工(gong)資(zi)。

2.取得(de)的半年獎可以(yi)視為(wei)全年一次性獎金(jin)嗎？

答：不(bu)可以(yi)。《國(guo)家稅務總局關于(yu)調(diao)整個人取(qu)得(de)全(quan)年一次(ci)性獎(jiang)(jiang)金(jin)等計算征收個人所得(de)稅方法問題的通(tong)知》（國(guo)稅發〔2005〕9號）規定(ding)：雇員取(qu)得(de)除全(quan)年一次(ci)性獎(jiang)(jiang)金(jin)以(yi)外的其他各種名目獎(jiang)(jiang)金(jin)，如半年獎(jiang)(jiang)、季度獎(jiang)(jiang)、加(jia)班獎(jiang)(jiang)、先進獎(jiang)(jiang)、考勤獎(jiang)(jiang)等，一律與當月工資、薪金(jin)收入(ru)合并，按(an)稅法規定(ding)繳(jiao)納(na)個人所得(de)稅。

3.我有一筆年(nian)終獎，分(fen)別在上(shang)半(ban)年(nian)和(he)下半(ban)年(nian)發放(fang)，能不能合起來算作“全年(nian)一次性獎金”？

答：不(bu)可以。《國(guo)家稅務總局關于調整個(ge)人(ren)取得全(quan)年(nian)一次(ci)性獎金等計算征收(shou)個(ge)人(ren)所得稅方法問(wen)題的通知》（國(guo)稅發〔2005〕9號）規定：在(zai)一個(ge)納稅年(nian)度內(nei)，對每一個(ge)納稅人(ren)，該計稅辦法只(zhi)允許采用(yong)一次(ci)。不(bu)同月份(fen)的獎金不(bu)能合并為一次(ci)。

4.發(fa)放的全年一(yi)次性(xing)獎(jiang)金，如何(he)計(ji)算繳納個人(ren)所得稅？

答：有兩(liang)種計(ji)稅方(fang)式(shi)

【方(fang)式一(yi)：單獨(du)計稅】

居民個(ge)(ge)人(ren)(ren)取得全年(nian)(nian)一(yi)次(ci)(ci)性獎金，符(fu)合《國(guo)家(jia)稅(shui)務總局關于(yu)調整(zheng)個(ge)(ge)人(ren)(ren)取得全年(nian)(nian)一(yi)次(ci)(ci)性獎金等計算征收個(ge)(ge)人(ren)(ren)所(suo)得稅(shui)方(fang)法問題的通知》（國(guo)稅(shui)發〔2005〕9號(hao))規(gui)定的，在(zai)2027年(nian)(nian)12月(yue)31日(ri)前，不(bu)并入當年(nian)(nian)綜(zong)合所(suo)得，以全年(nian)(nian)一(yi)次(ci)(ci)性獎金收入除(chu)以12個(ge)(ge)月(yue)得到的數(shu)額，按照(zhao)《財政(zheng)部(bu) 稅(shui)務總局關于(yu)個(ge)(ge)人(ren)(ren)所(suo)得稅(shui)法修改后(hou)(hou)有關優惠政(zheng)策銜接問題的通知》（財稅(shui)〔2018〕164號(hao)）所(suo)附(fu)按月(yue)換(huan)算后(hou)(hou)的綜(zong)合所(suo)得稅(shui)率(lv)(lv)表，確定適用稅(shui)率(lv)(lv)和速(su)算扣除(chu)數(shu)，單獨計算納稅(shui)。

計算(suan)公式為：應納稅額=全(quan)年一次性獎金收入×適用(yong)稅率-速算(suan)扣(kou)除數。

【方式二：并入綜合所得計稅】

居民(min)個人(ren)取得全年一(yi)次(ci)性獎金(jin)，也可以選擇并(bing)入當年綜合所得計算納(na)稅。

5.全(quan)年一次性獎金，選(xuan)擇哪種計(ji)稅方(fang)式更劃算？

答：年(nian)度匯算期(qi)間，在選擇全(quan)年(nian)一次性獎金計稅方式時，建(jian)議您(nin)根據自身情(qing)況，選擇對您(nin)更為有利的計稅方式。

您可(ke)以(yi)登錄個人(ren)所得稅APP，在匯算(suan)申(shen)報時(shi)分(fen)別選(xuan)擇按合(he)并計(ji)稅或單獨(du)計(ji)稅方法，個稅APP會(hui)自(zi)動(dong)算(suan)出(chu)結果，對比(bi)結果再選(xuan)擇更有利的計(ji)稅方式即可(ke)。

6.全(quan)年一次(ci)性獎金如何確(que)定所(suo)屬期？

答(da)：全年一次性獎金在哪個年度發放就屬(shu)于(yu)哪個年度。年度匯算(suan)的“年度”即為納稅年度，也就是(shi)公歷1月1日(ri)起(qi)至(zhi)12月31日(ri)。

年度匯算時(shi)的收(shou)入(ru)、扣除，均(jun)為該時(shi)間區(qu)間內實際取得的收(shou)入(ru)和實際發生(sheng)的符(fu)合條件或規定(ding)標準(zhun)的費用或支出。

如(ru)某單位要發(fa)放2023年(nian)的年(nian)終獎(jiang)，如(ru)果(guo)2023年(nian)年(nian)底發(fa)放則(ze)(ze)屬于2023年(nian)度的收入(ru)(ru)；如(ru)果(guo)2024年(nian)1月(yue)發(fa)放則(ze)(ze)屬于2024年(nian)度的收入(ru)(ru)。